Lösung
Situationserweiterung
Frau Hetzel schlägt vor, das isotonische Getränk „Speed“ zukünftig selbst herzustellen und in eine Produktionsanlage zu investieren. Aufgrund der guten Absatzzahlen in den vergangenen Jahren möchte die Unternehmensleitung der MAREBA GmbH den Vorschlag von Frau Hetzel prüfen.
Aufgabe 3
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Lies die folgenden Hinweise in der Kompetenzbox und informiere dich darüber, welche Aspekte bei der Prüfung der Investitionsentscheidung zu berücksichtigen sind.
Schüler sollen Einflussgrößen mündlich wiedergeben und in eigenen Worten versuchen zu beschreiben, warum diese von Bedeutung sind
• die aktuelle Gewinnsituation • die Höhe der Kapitalmarktzinsen
• die Auftragslage • steuerliche Aspekte
• das konjunkturelle Umfeld
auch die Unterscheidung der Investitionsart ist mündlich zu besprechen.
| Kompetenzbox: Investition |
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Eine Investition ist die Umwandlung von Geldkapital in Sachkapital (z. B. Maschinen). Unternehmen, die z. B. Maschinen kaufen, besorgen sich zur Bezahlung des Kaufpreises Geldkapital bei den Banken.
Je nach Art der Investition entsteht für das Unternehmen ein hoher Kapitalbedarf. Deswegen müssen verschiedene Aspekte beurteilt werden, bevor eine Investition durchgeführt wird. Hierzu zählen: • die aktuelle Gewinnsituation • die Höhe der Kapitalmarktzinsen • die Auftragslage • steuerliche Aspekte • das konjunkturelle Umfeld Kommt ein Unternehmen nach Prüfung dieser Aspekte zu einem positiven Ergebnis, ist es bereit für eine Investition. Zudem ist aber auch der Anlass der Investition zu untersuchen. Der Anlass einer Investition kann die Erstausstattung eines Unternehmens mit Anlage- und Umlaufvermögen sein, z. B. die Errichtung eines bisher nicht vorhandenen Lagergebäudes. Hier spricht man von Neuinvestition . Reichen vorhandene Vermögensgegenstände nicht aus und müssen weitere dazugekauft werden, z. B. der Fuhrpark wird um zwei neue Lkw erweitert, ist dies eine sogenannte Erweiterungsinvestition . Ursache einer Investition kann aber auch z.B. der Verbrauch von Maschinen bei der Pro-duktion sein. Müssen alte Maschinen durch neue, aber gleichwertige Maschinen ersetzt werden, handelt es sich um eine Ersatzinvestition. Den Ersatz eines wirtschaftlich verbrauchten Anlagegutes durch ein technisch verbessertes Anlagegut bezeichnet man als Rationalisierungsinvestition . Dadurch soll erreicht werden, dass die Produktionskosten sinken, z. B. weniger Personal oder weniger Energie, gebraucht werden. |
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Um welche Art von Investition handelt es sich bei dem zu prüfenden Vorhaben der MAREBA GmbH?
Neuinvestition
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Notiere für jede Investitionsart ein weiteres Beispiel.
| Neuinvestition: |
Eröffnung einer neuen Filiale, neue Lagerhalle, usw. |
| Erweiterungsinvestition: | Erwerb zusätzlicher Computer, Einstellung neuer Arbeitskräfte |
| Ersatzinvestition: | Dach und Fassade des Bürogebäudes werden erneuert, kaputte Maschine wird durch eine neue ersetzt |
| Rationalisierungsinvestition: | Ersatz einer technologisch veralteten Maschine durch eine Maschine neueren Typs, Ersatz von Arbeitskräften durch eine Maschine |
Vollständige Beschreibung der UE Investitionsentscheidung [docx][771 KB]
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